超详细！小规模、一般人纳税计算方式详解

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小规模纳税人
1、增值税 (按季申报):
税率: 3%、1%
税收政策:月销售额≤10万元或季≤30万的增值税小规模纳税人，免征增值税
月销售额>10万元或季>30万，全额按1%征收增值税
优惠政策延续到2027年12月31日
计算方式:应交增值税=含税销售额/(1+税率)*(3%或1%)
2、附加税(按季申报):
税率: 城建税 7%、5%、1%;教育费附加税 3%;地方教育费附加税2%
税收政策:小规模纳税人“六税两费”减半征收(城建税、教育附加、地方教育附加、资源税、房产税、城镇土地使用税，印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税
"六税两费”减免政策延续2027年12月31日
计算方式:应纳税额=(实际缴纳的增值税+消费税)*税率
3、印花税(按次、季、年申报):
税率:0.03%、0.05%、0.005%、0.1%、0.025%
计算方式:应纳税额 =不含税收入*税率
4、个人所得税(按月申报):
税率: 起征点5000，月工资超过5000才缴税
计算方式:个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数
               应纳税所得额=税前工资收入-起征点5000-五险一金附加扣除
5、企业所得税(按季申报):
税率:年应税所得额≤300万，实际税负5%>300万，税率25%
计算方式:企业所得税=利润总额*税率(25%、5%)
一般纳税人
1、增值税 (按月申报):
税率:根据行业确定税率，税率分为13%、9%、6%
计算方式:应纳税额=销项税额-进项税额
              增值税=含税销售额/(1+税率)*税率
2、附加税 (按季申报):
税率: 城建税7%、5%、1%;教育费附加税3%地方教育费附加税2%
税收政策:“六税两费”减半征收，减免政策延续2027年12月31日。
计算方式:应纳税额=(实际缴纳的增值税+消费税)*税率
3、印花税 (按次、季、年、证券交易按周申报):
税率:0.03%、0.05%、0.005%、0.1%、0.025%
计算方式:应纳税额 =不含税收入*税率
4、个人所得税(按月申报):
税率:起征点5000，月工资超过5000才缴税
计算方式:个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数
              应纳税所得额=税前工资收入-起征点5000-五险一金-附加扣除
5、企业所得税(按季申报):
税率:小微企业，利润总额≤300万，实际税负5%;>300万 税率25%，一般企业，税率25%
计算方式:企业所得税=利润总额*税率(25%、5%)