企业财税合规干货要点

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企业财税合规干货要点


企业日常经营中，最苦恼的就是担心业务的财务处理方式、历史遗留问题、账税不合规等等问题。
因为自己不懂财务、没有财税相关知识体系，赚来的钱本身就利润薄，还要不断在财务方面挖坑、填坑。
强制规范时代，老板不再比拼能赚到多少钱，而是老板赚到的钱安不安全。早日进行财税合规、规范经营，才是企业的长远经营之道。


一、企业为什么要财税合规

     目前，大数据技术已经渗透到社会的方方面面。知名的税务监管系统堪称大数据监管的“超级大脑”。

     为加强税务监管，国家正在加强税收信用体系建设、提高税务征管技术和手段，完善出台税收管理制度、加强对税收违法犯罪的打击。

     税务监管系统借助大数据、人工智能等技术手段，对海量数据进行分析和挖掘，进一步提高数据利用率和价值，从而有效应用于征税、风险管理等领域，提高工作效率和准确性，满足税收征管和服务的需要。


二、财税合规要符合哪些规则

       简单来说，就是企业的“账钱税控”。能否做好账、管好钱、交好税、做好管控，就是判断一个企业财务体系是否健全的重要标准。

1.会计合规

      企业需要按照会计准则和财务报告要求记账、编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，提供真实、准确、完善的财务信息，反映企业的经营情况。

2.资金合规

      企业必须遵守国家法律法规和行业规范，确保资金来源合法、流向合规，确保资金的合法性、安全性、稳定性，避免违法违规行为带来的法律风险和声誉受损。

3.税务合规

      包括纳税申报、缴纳税款、合理利用税收优惠政策等方面。税法和税收优惠政策的不断变化更新，因此，企业要关注税收法律法规的变化，及时了解税收优惠政策的内容和适用范围，并合理利用这些政策来降低税负。

4.内控合规

       内部控制是企业内部的制度、流程、制度执行情况和内部监督机制等。它可以确保企业的财务和业务活动的合法性、合规性、规范性和效率性。

三、企业如何做到财税合规

      很多中小企业并没有健全的财税体系，财力物力都有所欠缺，要在财税合规前提下降低风险，提升经营利润进行整体规划，是对企业财税人才知识的考验。

建立合规的内控管理思维

      对老板而言，我们要做的是重视、建立财税合规经营的思维，从而推动公司财务、业务的合规经营，去补足和加高这块短板，让企业发展更好。

组织架构设计与权责分配

      创业者要注重长期利益，不要为了降低管理成本，就不考虑组织架构及权责分配。

制定并执行财务内控制度

      首先，企业的收支都要尽量地去保持四流一致，其次，要保证企业的账务准确清楚，及时去核对账、检查账务、报表上的一些数据是否有问题，在以上基础上还需要注意财务档案的管理以及企业财产保护。再者，企业可以建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

重视并规范财务人员管控

      除了以上几点内容需要注意的重点外，企业老板还要特别关注财会人员的管控，比如离职时的交接。建议有关企业所有财务信息整理归档，并且准备详细的交接清单和情况说明，以备后续工作的衔接和前面数据的完整。


四、财务与税收合规指引

      财务与税收合规管理是现代企业管理的必修课、基本功，也是现代企业在市场经济发展中的核心竞争力，科学实施可以有效提升企业经营管理水平，加速企业高质量发展。随着“金税四期”上线，我国税收征管逐步实现从“以票管税”向“以数治税”转变。大数据时代的到来使企业经营管理越来越透明化，企业应当充分认知当前税收征管形势，有效利用财税政策，提高风险识别控制，完善程序监督管理，在合规的前提下充分享受红利。


一、财务管理

1、基本规范

1.企业应依法设置会计账簿，严格执行国家统一的会计制度，明确会计凭证、会计账簿、财务会计报告的处理程序，并保证会计资料真实、完整。

2.企业应根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，按照国家统一的会计制度，确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。

3.企业采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更。

4.企业应配备具备会计从业专业能力、遵守职业道德的会计人员或者委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

5.企业的记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的 职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

6.企业应建立、健全内部会计监督制度、会计档案保管制度。


2、管理体系

企业应建立、健全财务管理制度体系

1.建立健全财务决策制度，明确决策规则、程序、权限、责任和利冲回避等。

2.建立健全财务内控制度。明确企业、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，分级分类评估和控制财务风险，搭建符合自身实际情况的内控评价及执行有效性标准。

3.建立健全全面预算管理制度。以现金流为核心，统筹兼顾当期效益和中长期资本积累， 覆盖全部管理链条，完善预算编制模型，优化预算指标体系，严控预算外经济行为。


3、资金管理

1.企业筹集资金，应明确资金性质、来源、用途，规范核算和使用，诚信履行合同，依法接受监督，执行有关资金管理的相关制度。

2.企业应规范资金的收支条件、程序和授权审批，及时、准确、足额地确认各项收支，严禁虚增或隐匿收入，虚列或少计支出等，防止错误及舞弊风险，确保收支真实、完整、合法、手续完备。

3.企业应依法、依规开设、使用与注销银行账户，不设置账外账，不出租、出借账户。

4.企业应编制资金预算，严密、有效控制存货资金、应收账款资金和现金流，关注客户和供应商信用风险，减少资金占用，做到应收尽收。

5.企业应加强货币资金日常管理，现金应当日清月结，大额现金应当及时存入公司账户；注意应收票据、应付票据的承兑期限以及贴现成本控制。

6.企业应规范资金管理，授权专人保管资金，定期盘点资金，严格保管使用相关单据， 及时完整对账，保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。


4、资产营运

1.企业应根据实际经营需要，确定合理的资产结构，并实施资产结构动态管理。

2.企业应制定资产预算并贯彻执行，确保资产投资决策符合自身发展战略和实际需要。

3.企业应建立资产釆购管理、供应商管理相关制度，健全釆购授权审批，完善供应商评价标准，规范资产验收程序、资料，杜绝无审批、无合同的釆购行为。

4.企业应建立资产台账，确保资产确认、计量和报告真实、准确、完整，同时健全资产 盘点办法，明确盘点时间、盘点程序、盘点异常事项处理等。

5.企业应建立资产日常维护、使用规范，编制操作手册、使用说明书，进行人员岗前培训（特种设备操作应持证上岗），制定资产维护和保养计划，采取严格的保密措施，严防商业秘密泄露及知识产权侵权行为。

6.企业应充分利用国家、地区自主创新政策，加大技改、研发投入，不断促进技术更新 换代，淘汰落后设备、技术，确保自身核心技术的先进性，保证高效生产、持续发展。

7.企业应建立资产处置办法，明确资产处置的程序和审批权限；一般资产处置由独立于使用部门或管理部门的相关授权人员办理，资产处置价格经审批后确定；重大的资产处置由集体决策，并聘请专业机构进行资产评估；涉及产权变更的，及时办理产权变更手续。



5、成本控制

企业应建立健全成本控制系统：

1.着力加强产品研发设计、工程造价等环节管理，前瞻性控制成本。

2.通过科技创新、工艺优化、流程再造、釆购协同、供应链管理、物流和营销渠道整合 等方式降本增效。

3.创新管控方式，推进目标成本管理，强化对标管理，开展多维度成本分析。

4.有效运用作业成本法、标准成本法、量本利分析、价值工程等工具，完善标准成本体系，细化成本定额标准。

5.严控各项费用性开支和非生产性支出。


6、收益分配

1.企业应完善收益分配制度。

2.企业应优化内部收入分配结构，依法、科学设计薪酬体系。

3.企业应依照法律和章程等规范性文件规定进行利润分配，不得在弥补亏损和提取公积金之前向股东分配利润。